یکی از مشکلاتی که بسیاری از شرکت ها به خصوص در سال های اولیه فعالیت با آن مواجه هستند، از دست دادن شرکت است. هنگامی که یک شرکت فعالیت می کند، هزینه ها ممکن است به دلایل مختلف از درآمدها در طول یک دوره مالی بیشتر شود. در چنین شرایطی یکی از سوالاتی که صاحبان مشاغل و شرکت ها با آن مواجه هستند نحوه محاسبه زیان مالیاتی شرکت ها است. بنابراین در ادامه این مقاله سعی می کنیم با قوانین مالیاتی در خصوص شرکت های زیان ده بیشتر آشنا شویم.

آنچه در این مقاله می‌خوانید ...

چه زمانی یک شرکت زیان ده می شود؟

عوامل مختلفی در بازارهای مالی بر درآمد کسب و کارها و شرکت ها تأثیر می گذارد. با کاهش درآمد یا وقفه در درآمد، در صورت عدم کاهش هزینه ها به همان میزان، وضعیت مالی شرکت متضرر می شود. مدیریت نامناسب مجموعه ها، سوء مدیریت گردش وجوه نقد، عدم آشنایی با بازار، فروش نادرست، هدایت وجوه به انبارها و عدم تخصیص صحیح وجوه از دلایل اصلی زیان شرکت است.

علاوه بر این، مشاغلی که در دوره گذار از فناوری قدیمی به فناوری جدید هستند یا به تازگی فعالیت خود را آغاز کرده اند و در بخش تحقیق و توسعه هستند، اغلب با زیان های مالی مواجه می شوند. در چنین حالتی مجموع هزینه های شرکت بیشتر از درآمد مشمول مالیات آن است. در این شرایط مدیران شرکت ها و صاحبان مشاغل باید از مالیات شرکت آگاهی کامل داشته باشند تا باعث افزایش زیان شرکت نشوند. اداره مالیات رویکرد متفاوتی در قبال شرکت های گمشده دارد که در ادامه به بررسی آن می پردازیم.

سازمان امور مالیاتی چگونه مالیات مالباختگان را تعیین می کند؟

شرکت‌های ورشکسته مانند سایر اشخاص حقوقی و تجاری باید از نرم‌افزار حقوق و دستمزد و سایر ابزارها برای پیگیری هزینه‌ها و درآمدهای خود و تحویل اظهارنامه مالیاتی طبق قانون و در مهلت مقرر استفاده کنند. در صورتی که سازمان مالیاتی شرکت را ورشکسته اعلام کند، تا زمانی که شرکت سود را پس نگرفته و زیان قبلی را از سود سال بعد کسر کند، مالیاتی دریافت نمی شود.

اولین مورد در اینجا دریافت اسناد هزینه و درآمد توسط بازرس مالیاتی است. در صورتی که امور مالی شرکت مورد تایید حسابرس و سازمان مالیاتی نباشد و یا منابع درآمدی به اشتباه در اظهارنامه قید شده باشد، زیان شرکت تایید نخواهد شد. به طور کلی کار سازمان با مودیان غیرانتفاعی را می توان به دو دسته تقسیم کرد:

هزینه های شرکت زیان ده در چه مواردی پذیرفته می شود؟

در صورتی که هزینه های شرکت در نتیجه اخذ وام خرید تجهیزات جدید، افزایش یا پرداخت حقوق کارکنان، هزینه های تحقیق و توسعه افزایش یابد و در سایر موارد سازمان مالیاتی آنها را وصول و زیان های ناشی از آن را به عنوان نتیجه هزینه.

چه زمانی اداره مالیات یک شرکت زیان ده را رد می کند؟

در برخی موارد، هزینه های شخصی به عنوان هزینه های شرکت در نظر گرفته می شود. به عنوان مثال، یک شخص حقوقی وام می گیرد و به جای اینکه آن را خرج کند تا سود بیشتری به دست آورد، آن را صرف امور شخصی مانند خرید ملک یا خودرو می کند. این هزینه ها توسط سازمان امور مالیاتی پذیرفته نخواهد شد و زیان آن مسترد خواهد شد.

قوانین مالیاتی

مواد 147 و 148 قانون مالیات های مستقیم به هزینه های قابل قبول برای تعیین درآمد مؤدی و تعیین زیان شخص حقوقی می پردازد. طبق ماده 147 قانون مدنی اسلامی: «هزینه‌های قابل قبول تعیین درآمد مشمول مالیات تعریف شده در مقررات این قانون، هزینه‌هایی است که مستند به اسناد در حدود متعارف بوده و منحصراً به کسب درآمد مؤسسه مربوط می‌شود. مالی دوره”. مربوط به رعایت سهمیه های تعیین شده. در ماده 148 قانون مدنی اسلامی نیز هزینه های قابل قبول ماده 147 بیان شده است.

در صورتی که اشخاص حقوقی گزارشات سه ماهه و اظهارنامه مالیاتی را به صورت صحیح و کامل به سازمان امور مالیاتی تسلیم کرده باشند و هزینه های انجام شده توسط شرکت مطابق مواد 147 و 148 قانون واحد مالیاتی مورد قبول سازمان امور مالیاتی باشد. کسب و کار دوباره سودآور می شود، ضرر مالیاتی شرکت گرفته نمی شود. اگر تاجر یا مدیر شرکت هستید، با دانستن موارد اولیه مانند سال مالی، دانش خود را در امور مالیاتی افزایش دهید تا در مواقعی که مشکلاتی مانند سودآوری شرکت پیش نمی آید، از جمع آوری پول خودداری کنید.

مدیران شرکت های غیرانتفاعی باید روی چه عواملی تمرکز کنند؟

متاسفانه عدم آگاهی مدیریت از مسائل مالیاتی و جدی نگرفتن آن منجر به گرفتار شدن شرکت توسط سازمان امور مالیاتی به دلیل عدم ارائه صحیح مدارک می شود. عدم تسلیم گزارشات فصلی، ناقص بودن دفاتر مالی، مشکل در تسلیم اظهارنامه، عدم تسلیم به موقع اظهارنامه مالیاتی، عدم تسلیم سوابق ناقص و عدم نگهداری صحیح سوابق و دفاتر از مهمترین دلایلی است که می تواند منجر به مفقود شدن سود شود.

همچنین توجه داشته باشید که هزینه های مشاغل تنها در صورتی واجد شرایط است که در مواد 147 و 148 قانون مالیات های مستقیم وجود داشته باشد. استفاده از نرم افزار حسابداری قدرتمند به شما کمک می کند تا تمامی اسناد مالی شرکت خود را مدیریت کرده و کل اظهارنامه مالیاتی خود را سازماندهی کنید.